№49 /09.09.1998 Инструкция о контроле за уплатой валютных средств за товары

«Зарегистрирована» в Министерстве юстиции Азербайджанской Республики Регистрационный № 129 от 17 сентября 1998 г Министр С. Гасанова «Утверждена» Государственным Таможенным Комитетом Азербайджанской Республики Приказ № 049 от 09 сентября 1998 г. Председатель Комитета К. Гейдаров. С изменениями и дополнениями на основании Приказа № 009 от 11 февраля 1999 года. ИНСТРУКЦИЯ О контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики 1. Общие положения 1.1. Настоящая Инструкция подготовлена в соответствии с Таможенным Кодексом, Законом Азербайджанской Республики «О валютном регулировании» и утвержденными Указом Президента Азербайджанской Республики от 24 июня 1997 года № 609 «Правилами регулирования импортно-экспортных операций в Азербайджанской Республике». 1.2. Контроль за выплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики, регулируется настоящей Инструкцией. 1.3. В настоящей Инструкции применяются следующие понятия: государственное предприятие — принадлежность государству более 50 % паевых взносов в Уставном фонде предприятий; досье — пакет документов по контролю над поступлением валютных средств за экспортируемые товары (сведения о каждой операции составляются отдельно); реестр — документ, обобщающий «Учетную карточку валютного контроля над экспортными операциями»; уполномоченный банк — банк или же иная кредитная организация, получившая лицензию Национального банка Азербайджанской Республики для проведения валютных операций; иностранная валюта: а) банкноты, казначейские билеты и денежные знаки в форме чеканной монеты, находящиеся в обороте на территории соответствующих иностранных государств или группы государств и считающиеся законным платежным средством, а также изъятые из оборота или подлежащие изъятию, но пригодные к обмену на денежные знаки, которые находятся в обороте на данной территории. б) средства, находящиеся на счетах в денежных единицах иностранных государств, международных денежных или расчетных единицах; специфические товары — товары, утвержденные соответствующим Указом Президента Азербайджанской Республики, предусмотренные в «Правилах регулирования импортно-экспортных операций в Азербайджанской Республике» и разрешенные к экспорту распоряжением Кабинета министров или по специальному разрешению Министерства торговли. 2. Организация контроля за уплатой валютных средств за товары в экспортных операциях 2.1. Контроль за валютными выплатами в операциях по экспорту осуществляется в соответствии с «Технологической схемой контроля за уплатой валюты в экспортных операциях», утвержденной Приложением № 1 настоящей Инструкции. 2.1.2. Первичный контроль. Первичный контроль осуществляется при таможенном оформлении экспортных операций. При этом соответствующим отделом (отдел груза), ведущим таможенное оформление, проверяется целостность и правильность причастных документов, представленных экспортером. 2.1.3. Консигнация. Экспортные операции путем консигнации на основе заключенных договоров с иностранными лицами предусматривают экспорт товаров, устанавливая срок для торговли товарами за пределами республики до 180 дней начиная со дня декларирования в таможенном органе. Средства, вырученные от продажи, должны поступать на валютный счет экспортера в обслуживающем его уполномоченном банке по мере продажи товаров не позднее 10-ти банковских дней. В случае, если товары не будут проданы в течение срока, установленного для торговли путем консигнации, то в течение 30 дней данные товары должны быть возвращены в Азербайджанскую Республику. Экспорт товаров путем консигнации производится экспортерами – негосударственными предприятиями с декларированием в таможенных органах. При этом товары, производимые в республиканских государственных предприятиях, могут быть экспортированы только после того, как производителю будет полностью выплачена их стоимость. Для оформления экспортных операций путем консигнации таможенными органами требуются следующие документы: договор, заключенный с иностранной стороной (с регистрацией в Министерстве торговли, если экспортером является государственное предприятие; если другие экспортеры — с декларированием в таможенных органах); сертификат происхождения экспортируемых товаров; договор, заключенный между производителем и экспортером (если экспортер — негосударственное предприятие); соответствующий банковский документ, подтверждающий, что стоимость экспортируемого товара, если он произведен на государственном предприятии, полностью выплачена производителю, в случае, если экспортером является негосударственное предприятие; «Гарантийное обязательство» (Приложение № 4) на своевременный перевод валютных средств, предусмотренных консигнационным договором, или на возврат товаров в случае, если они не будут проданы; Учетная карточка (УК); Грузовая Таможенная Декларация, составленная декларантом. 2.1.4. Бартерные операции предусматривают взаимный обмен товарами (услугами и интеллектуальной собственностью) без выплаты стоимости в сумме эквивалента. В бартерных операциях срок отправки и получения товаров в сумме эквивалента определяется до 90 дней. В случае, если взаимный обмен товарами в сумме эквивалента не будет произведен в этот срок, расчет в указанной договором валюте должен быть выполнен в течение 10 банковских дней и средства должны быть перечислены на валютный счет экспортера в уполномоченном банке. Бартерные соглашения, заключенные между государственными предприятиями и предприятиями, в Уставном фонде которых государственный паевой взнос составляет более 50 %, осуществляются при регистрации в Министерстве торговли, а бартерные соглашения между другими предприятиями осуществляются с декларированием в таможенных органах. Один экземпляр Грузовой Таможенной Декларации товаров, экспортируемых по бартерным операциям, в течение 7 дней со дня декларирования товара отправляется таможенными органами в уполномоченные банки и Министерство торговли. Во время экспорта товаров бартерным путем (обменным путем) таможенными органами требуются следующие документы: договор, заключенный между экспортером и производителем (если экспортер — негосударственное предприятие); соответствующий банковский документ, подтверждающий выплату полностью стоимости товара производителю, в случае, если экспортируемый товар произведен на государственном предприятии и экспортером является негосударственное предприятие; бартерный договор, заключенный с иностранной стороной (если экспортер — государственное предприятие, зарегистрированное в Министерстве торговли); сертификат происхождения экспортируемого товара; гарантийное обязательство о своевременном ввозе в Азербайджанскую Республику товара в сумме эквивалента или переводе валютных средств на валютный счет в уполномоченном банке экспортера; Учетная карточка (УК); Грузовая Таможенная Декларация, составленная декларантом. 2.1.5. Экспортные операции в кредит предусматривают экспорт товаров, оплата которых производится на определенных условиях и в любой срок после экспорта фактического товара (услуг и интеллектуальной собственности). Договоры по экспорту в кредит, заключенные между государственными предприятиями и предприятиями, в Уставном фонде которых государственный паевой взнос составляет более 50 %, осуществляются при регистрации в Министерстве торговли. Другие экспортеры осуществляют экспорт товаров в кредит после декларирования в таможенных органах. При этом экспорт товаров, произведенных на государственных предприятиях, может быть произведен только после выплаты полностью их стоимости производителю. В экспортных операциях в кредит таможенными органами требуются следующие документы: договор, заключенный между производителем и экспортером (если экспортер – негосударственное предприятие); соответствующий банковский документ, подтверждающий выплату полностью стоимости товара производителю, в случае, если данный экспортируемый товар произведен на государственном предприятии, а экспортером является негосударственное предприятие; договор, заключенный с иностранной стороной (если экспортные операции в кредит производят государственные предприятия, прошедшие регистрацию в Министерстве торговли); сертификат происхождения экспортируемого товара; гарантийное обязательство на перевод валютных средств (приложение № 6); Учетная карточка (УК); Грузовая Таможенная Декларация, составленная декларантом. 2.1.6. Временно проводимые экспортные операции предполагают экспорт товаров без переработки (замены) с условием возврата в Азербайджанскую Республику для оказания услуг в зарубежных странах, ведения лизинговых операций, участия на выставках, ярмарках и др. Товары, временно отправленные государственными предприятиями, должны быть возвращены в Азербайджанскую Республику в течение 30 дней со дня окончания срока, предусмотренного заключенным договором. С разрешения Министерства торговли эти товары могут быть проданы в тех государствах, где они были использованы. Вырученные валютные средства должны поступить на счет экспортера в уполномоченном банке в Азербайджанской Республике в течение 10 дней со дня продажи товаров; Если же экспортерами являются негосударственные предприятия, временно экспортируемые товары могут быть проданы в соответствии с настоящей Инструкцией и другими законодательными актами Азербайджанской Республики в странах, где они были использованы, с уплатой таможенной пошлины. В этом случае валютные средства должны поступить на счет экспортера в уполномоченном банке в Азербайджанской Республике в течение 10 дней со дня продажи товаров. В противном случае эти товары должны быть возвращены в Азербайджанскую Республику в течение 30 дней со дня окончания срока, предусмотренного в заключенных договорах. При оформлении временных экспортных операций таможенными органами требуются следующие документы: договор, заключенный между производителем и экспортером (если экспортер – негосударственное предприятие); соответствующий банковский документ, подтверждающий выплату полностью стоимости товара производителю, в случае, если экспортируемый товар произведен на государственном предприятии, а экспортером является негосударственное предприятие; договор, заключенный с иностранной стороной (с соответствующей регистрацией в Министерстве торговли, если экспортером является негосударственное предприятие); сертификат происхождения экспортируемого товара; гарантийное обязательство о возврате временно экспортируемых товаров в соответствии с условиями договора (приложение № 7); Учетная карточка (УК); Грузовая Таможенная Декларация, составленная декларантом. 3. Последний (документальный) контроль проводится после завершения таможенного оформления 3.1. Документы, представленные экспортером в отдел груза таможенного органа, после оформления передаются в финансово-тарифный отдел и при этом выполняется следующее: открывается досье на каждую экспортную операцию, к которому прилагаются вместе с заявлением экспортера копии документов, указанных в заявлении, и документы, требуемые в соответствии с режимом экспорта по пункту 2 настоящей Инструкции; проверяется правильность указанных в Учетной карточке сведений и их точность сверяется со сведениями в ГТД; при составлении Учетной карточки определяются последние сроки поступления валютных средств или возврата товаров; после получения регистрационного номера Учетная карточка вносится в реестр УК (приложение № 8), а ее копия отправляется в отдел валютного контроля ГТК; экспортеру и в отдел валютного контроля ГТК отправляется извещение об истечении срока оплаты отправленных товаров; Учетная карточка не контролируется в случае, если экспортер представляет в таможенный орган УК (раздел —А2), подтверждается уполномоченным банком поступление валютных средств, или ГТД по импорту, составленную декларантом о возврате товаров импорта ГТД; в связи с несвоевременным поступлением валютных средств или истечением срока возврата товаров (за исключением случаев Форс-мажора или выполнения экспортером арбитражных процедур в соответствии с договорами по экспорту) таможенные органы (финансово-тарифный отдел) проводят проверку в существующем порядке, составляют протокол и собранные материалы представляют в соответствующий отдел таможенного органа (по борьбе с контрабандой и с нарушением таможенных правил). Отдел, который управляет этой работой по принадлежности, одновременно с проведением проверки выносит решение, а также в соответствии с разделом «В» Приложения № 2 настоящей Инструкции применяет к экспортеру санкцию на основе соответствующей статьи Таможенного Кодекса, и сведения об этом передает в Главное Управление ФТ и ВК Государственного Таможенного Комитета. 4. Контроль за расчетами по экспортным операциям 4.1. Выпуск (особенности заключения сделки 21 и 41) товаров (услуг и интеллектуальной собственности), вывозимых экспортерами, осуществляется таможенными органами только после их предварительной оплаты или открытия безотзывного аккредитива после утверждения уполномоченными банками с внесением отметки в разделы «А1» и «А2» «Учетной карточки». 4.1.2. Расчеты по экспортным операциям, проводимым экспортерами, осуществляются под контролем уполномоченных банков Азербайджанской Республики, а вывоз товаров через таможенные границы — под контролем таможенных органов. 5. Ответственность за нарушения требований Инструкции 5.1. За нарушение требований настоящей Инструкции экспортеры несут ответственность в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики. 5.1.2. Если экспортеры своевременно и в полном объеме обеспечат перевод (или доставку) валютных средств (или товаров) в установленном порядке в республику в соответствии с настоящей Инструкцией, то они несут ответственность на основании статьи 216 Таможенного Кодекса Азербайджанской Республики. 5.1.3. Вывоз товаров при экспортных операциях за пределы таможенной территории Азербайджанской Республики контролируется таможенными органами, а оплата валютных средств за эти товары — уполномоченными банками. При выявлении случаев нарушений требований Инструкции таможенные органы и уполномоченные банки должны представить в соответствующие государственные органы представление для принятия необходимых мер. ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики Технологическая схема контроля за уплатой валюты в экспортных операциях Контроль за уплатой валютных средств за экспортные операции проводится таможенными органами по представленной технологической схеме: 1.1. Экспортер заполняет выданную таможенным органом «Учетную карточку валютного контроля за экспортными операциями» (далее — Учетная карточка) в 2-х экземплярах и заверяет раздел «А», во всех случаях раздел «А1», а в экспортных операциях, совершаемых с особенностью сделки 21 и 41, также раздел «А2» заверяется в обслуживающем его уполномоченном банке (Приложение № 2). 1.2. Заверенные Учетные карточки экспортера (раздел «А») и уполномоченного банка (раздел — «А1») вместе с другими документами представляются экспортером в таможенные органы (в отдел груза) для таможенного оформления. 1.3. После таможенного оформления товаров таможенный орган (финансово-тарифный отдел) оформляет раздел «Б» Учетной карточки, ставит регистрационный номер и один экземпляр через экспортера посылает в уполномоченный банк. Копия Учетной карточки, оставленная в таможенном органе с целью последнего контроля, отправляется в отдел валютного контроля Государственного Таможенного Комитета. 1.4. Поступление иностранных валютных средств (далее — валютных средств) от экспорта товаров подтверждается уполномоченным банком, с внесением соответствующей записи в разделе «А 2» Учетной карточки, и зарегистрированную Учетную карточку экспортер предъявляет в таможенный орган для выхода из-под валютного контроля. 1.5. Таможенный орган, получив от экспортера Учетную карточку и соответствующий документ об уплате, в разделе «Б» утверждает графу «Выход УК из-под контроля». Однако, если товары возвращаются обратно, записываются номер Грузовой Таможенной Декларации по импортным операциям, количество товаров, их стоимость и в отдел валютного контроля Государственного Таможенного Комитета передаются сведения о выходе из-под контроля. 1.6. Если валютные средства не поступают в соответствующем порядке и в период, предусмотренный в договоре, или не обеспечен возврат непроданных товаров, таможенный орган уведомляет «Извещением» экспортера и отдел валютного контроля Государственного Таможенного Комитета. 1.7. Если валютные средства по экспортной операции не поступили своевременно в соответствии со сроками, предусмотренными таможенным законодательством Азербайджанской Республики, или непроданные товары не возвращены (за исключением случаев Форс-мажора или выполнения экспортером арбитражных процедур в соответствии с договором по экспорту), таможенный орган составляет протокол о нарушении таможенных правил и регистрирует раздел «В» Учетной карточки. 1.8. За нарушение таможенных правил к экспортеру применяется штрафная санкция, размер которой указывается в графе «В» Учетной карточки, и передается в отдел валютного контроля ГТК. ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 Учетная карточка валютного контроля по экспортным операциям Код таможни № регистрации УК и дата Экспортер ИНН № А Юридический адрес № телефона № Контракта и дата № регистрации в Министерстве торговли (для государственных предприятий ) Наименование экспортера, страна Наименование товара малын мигдары количество товара валюта оплаты стоимость товара     (цифрами) (прописью) По первому требованию таможенных органов не возражаю против представлений любого рода сведений об обороте счета в соответствии с настоящим контрактом. Руководитель организации Главный бухгалтер № валютного счета и вид валюты A1 Наименование банка Юридический адрес банка и № телефона Председатель банка (директор) Главный бухгалтер А2 Дата поступления валюты, вид и сумма Источник поступления средств (№ контракта и дата) Председатель банка (директор) Главный бухгалтер № ГТД по экспорту и дата выпуска Код товара Характерный код заключения сделки Последний срок оплаты или возврата товаров Таможенная регистрация Б             № ГТД по импорту, количество товаров, заполняется в случае непоступления средств Дата выхода УК из-под контроля Подпись ответственного лица таможенного органа и печать с личным номером: запрос: В Дата № Дела № Протокола РЕШЕНИЕ: Дата   основная статья ТК   Дополнительная статья ТК   Поступающая валюта (цифрами)   Удерживаемая   УДЕРЖАНО: Дата оплаты:       (полностью) (частично) Сумма оплаты Сумма неоплаченных средств (для частичной оплаты) Причина неоплаты ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств в сумме товаров, экспортируемых с территории Азербайджанской Республики _____________________________________ наименование экспортера, адрес _____________________________________ копия: Главное Управление ФТ и ВК _____________________________________ ИзВЕЩЕНИЕ Вашим предприятием на основании контракта за №___ от «__»__________199 __ года и ГТД за      №__  от «__»__________199 __ года была направлена Учетная карточка валютного контроля за      №___ по адресу _____________________________________ получатель товара, страна в сумме __________________________________________________________________ сумма с иностранной валюте в количестве ______________________________________________________________ количество, наименование товара На основании представленного гарантийного обязательства №___ от «__»__________199 __ года вырученные от экспорта валютные средства должны были поступить в Ваш ____________________________________________________________ наименование уполномоченного банка, № валютного счета до  «__»__________199 __ года. Если не представлены сведения о непоступлении валютных средств до«__»__________199 __ года или не получены сведения о возврате товаров до  «__»__________199 __ года, на основании статьи 216 Таможенного Кодекса Азербайджанской Республики ответственные лица в соответствии с уголовным законодательством будут наказаны за преступную деятельность в таможенном деле. Ответственный работник таможенного органа __________________________________ подпись ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики Гарантийное обязательство экспортера по консигнационной операции _________________________________________________________________________ полное наименование экспортера _________________________________________________________________________ статистический код, адрес, банковский реквизит, № идентификации Обязуемся, что на основе соглашения от «__»__________199 __ года за экспортируемые нами товары _____________________________________________ наименование товара, количество в общей сумме ______________________________ сумма в валюте обеспечим поступление валютных средств на счет иностранного валютного банка Азербайджанской Республики в течение 180 дней, а по мере продажи товаров не позднее 10 банковских дней, однако если товары не будут проданы в указанные сроки, в течение 30 дней обеспечим их возврат. В случае изменения юридического адреса предприятия и банковского реквизита об этом в течение 3-х дней сообщим в таможенный орган. Со статьей 216 Таможенного Кодекса Азербайджанской Республики ознакомились. Руководитель предприятия ________________________ (Ф.И.О., подпись) Главный бухгалтер _______________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата, печать. ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики Гарантийное обязательство экспортера по бартерным операциям _________________________________________________________________________ полное наименование экспортера _________________________________________________________________________ статистический код, адрес, банковский реквизит, № идентификации _________________________________________________________________________ наименование, страна импортера Этим на основании соглашения за №___ от «__»__________199 __ года гарантируем своевременный ввоз в Азербайджанскую Республику экспортируемых нами товаров __________________________________________________________________________ наименование товара, количество общей стоимостью ________________________ Товары, указанные в соглашении, будут ввезены в Азербайджанскую Республику не позднее 90 дней, в случае же форс-мажора валютные средства за товары _____________________________________________в течение 10 банковских дней сумма в валюте дней поступят в наш __________________________________________________ наименование банка № валютного счета В случае изменения юридического адреса предприятия и банковского реквизита об этом в течение 3-х дней будет сообщено в таможенные органы. Руководитель предприятия __________________________ (Ф.И.О., подпись) Главный бухгалтер _________________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата, печать. ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики Гарантийное обязательство экспортера по экспортным операциям в кредит _________________________________________________________________________ полное наименование экспортера _________________________________________________________________________ статистический код, адрес, банковский реквизит, № идентификации _________________________________________________________________________ имя, страна импортера Этим на основании соглашения за №____ от «__»__________199 __ года гаранти руем перевод в определенном порядке в течение указанного в соглашении срока валютных средств _____________ за экспортируемые ________________ сумма в валюте                                                     наименование товара В случае изменения юридического адреса и банковского реквизита об этом в течение 3-х дней будет сообщено в таможенный орган. С требованиями статьи 216 Таможенного Кодекса Азербайджанской Республики ознакомились. Руководитель предприятия _______________________ (Ф.И.О., подпись) Главный бухгалтер ______________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата, печать. ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики Гарантийное обязательство экспортера на проведение временных экспортных операций _________________________________________________________________________ полное имя экспортера _________________________________________________________________________ статистический код, адрес, банковский реквизит, № идентификации Этим обязуемся на основе соглашения за № ____ от «__»__________199 __ года экспортированные _________________________________________________________ наименование товаров, количество общей стоимостью ________________________________________________________ сумма в валюте _________________________________________________________________________ страна назначения возвратить в определенном порядке и в указанные в соглашении сроки. В случае же их продажи в данной стране с разрешения Министерства торговли Азербайджанской Республики, обеспечим поступление валютных средств на валютный счет уполномоченного банка Азербайджанской Республики в течение 10 дней. Примечание: (Временно экспортируемые товары могут быть проданы в странах, где они используются, другими Резидентами — негосударственными предприятиями в соответствии с настоящей Инструкцией и другими законодательными актами Азербайджанской Республики при уплате таможенных пошлин. В противном случае по истечении сроков, указанных в соглашении, данные товары не позднее 30 дней должны быть возвращены в Азербайджанскую Республику). В случае изменения юридического адреса предприятия и банковского реквизита об этом в течение 3-х дней будет сообщено в таможенные органы. С требованиями статьи 216 Таможенного Кодекса Азербайджанской Республики ознакомились. Руководитель предприятия ________________________ (Ф.И.О., подпись) Главный бухгалтер _______________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата, печать. ПРИЛОЖЕНИЕ № 8 к Инструкции о контроле за уплатой валютных средств за товары, экспортируемые с территории Азербайджанской Республики РЕЕСТР ведения Учетной карточки Валютного Контроля над экспортными операциями Поряд ковый № Наимено- вание отправителя товара Дата и № ГТД Наимено вание товара Кол-во товаров № Учетной карточки Последний срок выплаты валютных средств или возврата товаров Дата и № извещения об окончании срока оплаты № дела, открытого по таможенному регистрацион ному номеру Дата снятия с учета Причина снятия с учета 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11                                                                                         © AzerSoft Неофициальный перевод